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週次 |
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單元主題 |
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第1週 |
09/06 |
因授課教師另有要事，停課一次，補課日期將再擇日公告。
如有加選需求，請聯絡課程助理：陳胤佑 r09a21073@ntu.edu.tw |
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第2週 |
09/13 |
稅捐基礎法I：
稅捐、稅法與稅捐法秩序
1.國家與人民間之權利義務關係
2.研究稅捐之相關學科（會計學、財政學、法律學）
3.稅法作為公法與關聯法科-稅法與行政法、與民商法、與刑法及行政罰法
4.稅捐國家、稅捐法治國與稅捐法秩序（總論與各論） |
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第3週 |
09/20 |
稅捐基礎法Ⅱ：
稅捐公課與非稅公課
1.稅捐公課：定義與規範要素
2.非稅公課之受益負擔：規費（行政、使用、特許）與受益費（分擔金）的類型區別與適用原則
3.特別公課（與指定用途稅）：概念緣起、高權要素、特別公課在法治國家之疑慮
4.公法契約（捐贈交換土地重劃之公法契約）替代公課徵收之優缺點 |
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第4週 |
09/27 |
稅捐基礎法Ⅱ：
稅捐公課與非稅公課
1.稅捐公課：定義與規範要素
2.非稅公課之受益負擔：規費（行政、使用、特許）與受益費（分擔金）的類型區別與適用原則
3.特別公課（與指定用途稅）：概念緣起、高權要素、特別公課在法治國家之疑慮
4.公法契約（捐贈交換土地重劃之公法契約）替代公課徵收之優缺點 |
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第5週 |
10/04 |
稅捐基礎法Ⅲ：
稅法之法源與法律解釋法
1.稅法之法源；憲法、法律、命令、自治條例、國際條約與公約
2.稅法之法律解釋法（文義、體系、歷史、目的、合憲性解釋）與法律續造（類推適用）
3.稅法規範之目的類型（財政、社會、簡化）與規範分類的區分實益（量能規範與稅捐優惠規範）
4.稅法規範之目的解釋法：實質課稅原則與經濟觀察法（內在理論與外在理論） |
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第6週 |
10/11 |
稅捐基礎法Ⅳ：
稅法基本原則─平等原則與量能課稅原則
1.平等原則（立法平等、法律適用平等）與司法院解釋之理解（美國及德國法下之平等原則）
2.從平等原則到量能課稅原則之路徑（對照受益原則與人頭稅原則）
3.量能課稅原則之各項子原則：普遍、全部、實現、實價、客觀淨值、主觀淨值、個人（個別主體）、綜合（不分類型）、終生、比例稅率原則 |
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第7週 |
10/18 |
稅捐基礎法Ⅴ：
稅法基本原則-依法課稅與法治國原則
1.法律優位原則與法律保留原則（層級化法律保留）
2.形式法治國原則與實質法治國原則（包括正當信賴保護原則、法律不溯既往原則、基本權保障原則、實質平等原則）
3.法安定性、法明確性（規範明確性、授權明確性）、目的手段之不當聯結的禁止原則
4.依法課稅原則之子原則：構成要件法定、（效果）法定性原則、稅捐契約禁止與事實認定協議的容許、類推適用禁止與目的性擴張與限縮解釋適用的容許 |
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第8週 |
10/25 |
稅捐基礎法Ⅵ：
社會國原則
1.社會權、社會國與財富重分配原則
2.功績獎勵原則與需要原則（老弱病殘與急難救助）
3.社會法與稅捐法規範之價值一致性（連貫性）與法秩序一體性 |
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第9週 |
11/01 |
稅捐基礎法Ⅶ：
比例原則與正當程序原則
1.比例原則（與其子原則）與司法院解釋之理解（德國法下之理解）
2.罪責相當性與責罰相當性、一行為不二罰（重複非難禁止）原則、一事不再理原則
3.正當行政程序（應受合法通知與送達、聽取陳述意見、卷宗筆錄閱覽、權利救濟教示）
4.正當權利救濟程序（公平、及時、有效之權利救濟程序） |
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第10週 |
11/08 |
稅捐基礎法Ⅷ：
基本權保障原則：稅法規範所涉及之基本權
1.財產權
2.平等權（與自由權之關係）
3.生存權
4.工作權
5.婚姻與家庭之制度保障
6.居住遷徙自由
7.人性尊嚴、一般人格權與行為自由
8.其他概括自由權（如資訊自決權） |
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第11週 |
11/15 |
稅捐基礎法Ⅸ：
稅法規範之違憲審查（與憲法訴訟）
1.違憲審查程序（抽象與具體規範違憲審查程序）之程序法要素
2.違憲審查程序之實體法要素（基本權主體與客體、干預權利規範、牴觸憲法基本原則）
3.我國稅法規範之違憲審查的現況與未來 |
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第12週 |
11/22 |
稅捐基礎法Ⅹ：
中央與地方權限劃分
1.民主國原則、權力分立原則下之應受制度保障的地方自治層級與地方自治團體
2.地方自治團體應受保障之權限內容（事務、人事組織、財稅）與權限範圍（立法高權、行政高權與收益高權）
3.剩餘權之劃分與中央地方權限爭端解決的機制與程序
4.未來改進之道（與德國法制之比較） |
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第13週 |
11/29 |
稅捐基礎法XI：
財政劃分與財政平衡制度
1.我國憲法下之事務與財稅高權的權限劃分原則
2.地方制度法與財稅收支劃分法之財政劃分原則：財源依事權劃分（最低與適度之財政配置）、財源隨事權移轉、財政補償原則、財政自主負責原則
3.財政劃分與財政平衡制度：獨分稅、共分稅、統籌分配稅款、補助款
4.未來改進之道 |
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第14週 |
12/06 |
稅捐基礎法XⅡ：
財政收支劃分法下之地方稅
1.財政收支劃分法之財政劃分現況：偏袒中央、不利地方之財政劃分
2.財政收支劃分法之財政劃分現況：有利城市（直轄市與縣同級市）、不利鄉村（縣）之財政劃分
3.被剝奪稅捐立法高權、而僅剩餘行政高權之地方稅的現況
4.未來改進之道 |
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第15週 |
12/13 |
稅捐基礎法XⅢ：
地方稅法通則下之地方自治稅捐
1.地方制度法與地方稅法通則之適用關係
2.地方稅法通則下之特別稅、附加稅與臨時稅（指定用途稅）的分別
3.地方稅法通則對地方自治稅捐之管制：特別稅、附加稅與臨時稅之實質要件與立法程序的限制
4.未來改進之道 |
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第16週 |
12/20 |
稅捐基礎法XⅣ：
財政平衡制度：統籌分配稅款與一般補助款
1.（普通、特別）統籌分配稅款與（一般與政策）補助款
2.我國統籌分配稅款之透明化及公式化的分配原則（目的與功能）
3.統籌分配稅款之分配決定要素的實然與應然（基準財政需要與基準財政能力差距調整之調劑財政盈虛原則與財政自主負責原則）
4.未來改進之道 |